條 為了規(guī)范增值稅專用以下簡稱專用的協(xié)查管理，加快協(xié)查進度，提高協(xié)查質(zhì)量和協(xié)查函件的回復(fù)率與回收率，有效地查處和打擊利用專用進行偷稅、騙稅的犯罪行為，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國管理辦法及其他有關(guān)專用管理的規(guī)定，制定本辦法

第二條 西安市轄區(qū)內(nèi)的增值稅一般納稅人向稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)并填開的專用以及已申報納稅的或取得的專用抵扣聯(lián)，凡按規(guī)定比例或發(fā)現(xiàn)其中有問題或疑點的，需核查或委托其他省、市和省內(nèi)其他地、市、縣國稅局協(xié)查核實的專用，以及收到外省、市和省內(nèi)其他地、市、縣發(fā)來的專用協(xié)查函所要求的協(xié)查內(nèi)容，均屬按本辦法進行協(xié)查的范圍

第三條 市國稅各分局、各縣國稅局的管理增值稅專用部門負(fù)責(zé)專用協(xié)查工作的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)具體職責(zé)

一、登記外地專用協(xié)查來函，并移交有關(guān)部門進行核查，將結(jié)果及時回復(fù)給委托方對大案、要案或通過信件郵寄可能造成延期的，可使用為管理增值稅專用部門專用稽核配備的傳真機及時傳出，以免貽誤委托方的委托期

二、定期匯總發(fā)往外地的協(xié)查函，登記收到的外地回復(fù)協(xié)查結(jié)果函件，并將外地回復(fù)的協(xié)查結(jié)果分類整理，及時移交有關(guān)部門進行處理

三、負(fù)責(zé)本局發(fā)往外地協(xié)查函件的登記及發(fā)送工作應(yīng)設(shè)立增值稅專用核查單發(fā)函登記薄，記載本局發(fā)現(xiàn)的納稅人的銷項憑證、進項憑證與購貨方的進項憑證或銷貨方的銷項憑證等內(nèi)容、數(shù)額不符，貨物的供應(yīng)或接收和貨款的收取或支付等有疑點的情況，在我市無法進一步檢查落實時，需委托外地同級稅務(wù)機關(guān)協(xié)助核查，可填寫內(nèi)容齊全、字跡清晰工整的增值稅專用核查單以下簡稱核查單和一份專用復(fù)印件，經(jīng)本局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)出

四、按季匯總收到的外地協(xié)查函及查辦結(jié)果回復(fù)與委托外地協(xié)查及收到外地查辦結(jié)果回復(fù)情況，反映存在的問題，按年總結(jié)協(xié)查工作，并上報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處和本局領(lǐng)導(dǎo)

五、負(fù)責(zé)協(xié)查政策管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)

六、檢查并督促協(xié)查辦理情況

七、完成其他有關(guān)的工作

管理增值稅專用部門應(yīng)設(shè)立增值稅專用核查單來函登記簿，對外地發(fā)來的協(xié)查函件和核查單見附表2確定專人登記，簽寫查辦通知單自行設(shè)計連同核查單及附件轉(zhuǎn)交本局有關(guān)部門查辦

第四條 征收科稅務(wù)所、稽查隊檢察室具體負(fù)責(zé)進行協(xié)查接到核查單及附件和查辦通知單后，執(zhí)行協(xié)查業(yè)務(wù)時，必須編組進行，每組不得少于2人，應(yīng)在10日內(nèi)按核查單及附件中所列內(nèi)容的要求，認(rèn)真核查清楚，詳細(xì)寫出核查結(jié)果，送交管理增值稅專用部門管理增值稅專用部門在接到核查結(jié)果5日內(nèi)，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋公章 后，寄往委托方稅務(wù)機關(guān)，并將回執(zhí)聯(lián)復(fù)印件上報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處備查

第五條 我市各級稅務(wù)機關(guān)之間以及委托外地協(xié)查時，必須在同級稅務(wù)機關(guān)之間相互委托，不能越級委托委托外地協(xié)查，可按國家稅務(wù)總局編印的協(xié)查通訊錄提供的內(nèi)容寄發(fā)

第六條 為了充分發(fā)揮委托協(xié)查的作用，加強專用協(xié)查力度，我市各級稅務(wù)機關(guān)委托外地同級稅務(wù)機關(guān)協(xié)查專用工作量不得低于以下指標(biāo)

一、征管征收部門、稅務(wù)所每月不少于10戶次，按檢查戶實際填開或取得專用抵扣聯(lián)總數(shù)的0.5至1發(fā)出委托外地協(xié)查核查單

二、檢查部門每月不得少于15戶次，按檢查戶實際填開或取得專用抵扣聯(lián)總數(shù)的1至2發(fā)出委托外地協(xié)查核查單

主管稅務(wù)機關(guān)全年委托外地協(xié)查面按使用專用企業(yè)總戶數(shù)的15，按用票戶實際填開或取得專用抵扣聯(lián)總數(shù)的1.5發(fā)出委托外地協(xié)查核查單

第七條 出口貨物退稅函調(diào)協(xié)查按下列規(guī)定辦理

一、下列出口貨物，退稅機關(guān)在審批退稅時，必須對其進貨品名、數(shù)量、價格、貨源以及供貨企業(yè)進項等情況發(fā)函見附表2調(diào)查

一出口企業(yè)出口從騙稅案件多發(fā)地區(qū)購進并在廣東九龍、汕頭海關(guān)及其所屬海關(guān)報關(guān)出口的貨物

二出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進的大宗貨物

三退稅機關(guān)認(rèn)為有必要調(diào)查的其他出口貨物

二、退稅機關(guān)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)函及收函的管理工作，并進行編號登記、裝訂成冊，建立檔案管理制度收到征稅機關(guān)的回函，應(yīng)認(rèn)真登記，并隨時掌握回函情況

三、市國稅各分局、各縣國稅局的管理增值稅專用部門，必須對退稅機關(guān)的來函指定專人負(fù)責(zé)收函及回函見附表3的管理工作，對收函及回函進行編號登記、整理、歸檔，并按照附件所列內(nèi)容的要求進行認(rèn)真調(diào)查核實，在收到退稅機關(guān)函調(diào)的1個月內(nèi)如實回函，同時抄報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處

退稅機關(guān)發(fā)函1個月后未收到對方回函的，應(yīng)及時催辦一次，經(jīng)催辦在3個月內(nèi)仍未收到對方回函的，應(yīng)上報市局，匯總上報國家稅務(wù)總局查處

四、對因退稅機關(guān)應(yīng)發(fā)函調(diào)查而未發(fā)函調(diào)查，征稅機關(guān)未按要求回函，或回函內(nèi)容不實等致使偷稅、騙稅得逞的，按關(guān)于追究稅務(wù)機關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)在出口貨物稅收工作中失職瀆職責(zé)任的通知的規(guī)定，分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理

五、對1994年以來我市出口的貨物屬于本條 款范圍而退稅機關(guān)尚未調(diào)查，或已發(fā)函尚未回函，或回函不清楚以及退稅機關(guān)認(rèn)為尚有疑問的，應(yīng)按規(guī)定重新進行調(diào)查核實，確認(rèn)無誤后，退稅機關(guān)可以給予退稅

第八條 協(xié)查中發(fā)現(xiàn)并已查清楚的有關(guān)專用違章 行為，由各局按中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國管理辦法及其實施細(xì)則和其他有關(guān)規(guī)定處理同時由管理增值稅專用部門對其法人代表、財會人員、管理員，定期舉辦培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)專用管理的法律法規(guī)，提高專用管理意識

第九條 對專用協(xié)查結(jié)束后，需作出違章 處罰的，按中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定，下達(dá)違章 處罰通知書，并建立處理案卷其內(nèi)容包括

一、核查資料及其情況報告

二、調(diào)查材料

三、違章 處理決定書

四、處理執(zhí)行情況

屬于稽查、公安、檢察部門立案查處的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

第十條 對專用協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的利用專用違法犯罪案件，由管理增值稅專用部門按月將發(fā)現(xiàn)的案件以書面形式分別上報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處和檢察室

第十一條 專用案件按下列情況分類

一、一類案件1、非法為他人代開、虛開專用價稅合計金額在億元以上的特大案件2、非法取得扣稅憑證，其稅額在100萬元以上的偷、騙稅案件3、有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件4、涉及稅務(wù)部門擅自制定和變通稅收政策，違反增值稅各項管理規(guī)定的重大案件

二、二類案件1、非法為他人代開、虛開專用價稅合計金額在1000萬元以上億元以下的重大案件2、非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬元以上100萬元以下的案件

三、三類案件1、非法為他人代開、虛開專用價稅合計金額在1000萬元以下的案件2、非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬元以下的案件

第十二條 各類案件查報要求

一一、二類案件由市國稅局協(xié)助各分局、各縣國稅局組織查處，各局在案發(fā)后立即先將基本情況應(yīng)分別上報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處和檢察室，市國稅局在接到報告后3日內(nèi)再將基本情況上報國家稅務(wù)總局流轉(zhuǎn)稅管理一司二三類案件由各分局、各縣國稅局組織查處，市局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，并于案發(fā)后5日內(nèi)分別上報市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處和檢察室

三上報以上三類案件必須填寫案件基本情況報告書見附表4，做到一案一報，并隨時上報案件的查處進展情況，待調(diào)查處理完畢后，再報案件查處情況專題報告書見附表5

第十三條 本辦法所稱以上、以內(nèi)均含本數(shù)，以下不含本數(shù)

第十四條 本辦法所稱各級稅務(wù)機關(guān)是指市國稅各分局、各縣國稅局及其稅務(wù)所

第十五條 本辦法自一九九六年元月一日起執(zhí)行，西安市國家稅務(wù)局原發(fā)規(guī)定與本辦法有抵觸或不相符的，一律按本辦法執(zhí)行

第十六條 本辦法由市國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處負(fù)責(zé)解釋各分局、各縣國稅局可根據(jù)本辦法制定具體的實施辦法