一、管理內(nèi)容與要求

1.債權(quán)債務(wù)范圍包括企業(yè)經(jīng)濟活動中發(fā)生的暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項。

2.債權(quán)債務(wù)的形成有企業(yè)銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項;銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票;應(yīng)收屬于企業(yè)的短期債權(quán)，包括各 種賠款、罰款、存出金、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項及其他應(yīng)收、暫付款項;企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項;由于賒銷商品、材料物資 或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù);企業(yè)按照合同、協(xié)議規(guī)定向購貨單位、接受勞務(wù)服務(wù)單位預(yù)收的帳款;企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

3.債權(quán)債務(wù)帳齡規(guī)定，對往來款項應(yīng)按帳齡長短進(jìn)行分析，按季、半年、一年、二年、三年及以上分類列出詳細(xì)清單;財務(wù)負(fù)責(zé)人定期組織有關(guān)人員討論，對長期掛帳的應(yīng)寫出書面處理意見交經(jīng)理審定。

二、債權(quán)債務(wù)損失處理

1.對于超過三年的應(yīng)付款、對方單位關(guān)停并轉(zhuǎn)、個人死亡等原因而無法支付，應(yīng)作營業(yè)外收入上交，上交后對方又追回款項，當(dāng)年沖減營業(yè)外收入，跨年度調(diào)整以前年度損益。

2.對于超過三年的應(yīng)收帳款(不含應(yīng)收電費)其他應(yīng)收款，如對方破產(chǎn)倒閉應(yīng)取得當(dāng)?shù)胤ㄔ浩飘a(chǎn)證明扣除破產(chǎn)應(yīng)分得款項后作壞帳損失處理，個人死亡的取得法定死亡證明作壞帳損失。

3.壞帳損失權(quán)限，凡發(fā)生壞帳損失不論金額大小均需報省局財務(wù)部以及同級財政或稅務(wù)部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可核銷。

三、考核

1.違反本標(biāo)準(zhǔn)比照《違反資金管理辦法處罰規(guī)定》進(jìn)行處罰。

2.壞帳處理過程中發(fā)現(xiàn)由于個人原因造成損失由紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理。

3.經(jīng)辦責(zé)任人在債權(quán)債務(wù)未交清前，不得調(diào)離本單位。