開(kāi)具、紅字、作廢……常見(jiàn)增值稅問(wèn)題為您解惑~常州慧管家會(huì)計(jì)
增值稅降稅率后，方面是不是還有些問(wèn)題沒(méi)解決呢？小編收集了10條大家常見(jiàn)的問(wèn)題，一起來(lái)看看吧！
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01
問(wèn)：增值稅開(kāi)具紅字有時(shí)間限制嗎？
答：沒(méi)有時(shí)間限制，符合開(kāi)具紅字的條件即可開(kāi)具。
02
問(wèn)：增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，如何開(kāi)具紅字專用？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)條規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用(以下簡(jiǎn)稱“專用”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用的，按以下方法處理：
（一）購(gòu)買(mǎi)方取得專用已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
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購(gòu)買(mǎi)方取得專用未用于申報(bào)抵扣、但聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用信息。
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銷售方開(kāi)具專用尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用信息。
（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
03
問(wèn)：