海門會計知識學(xué)習(xí)外匯的核算與處理 攜程回應(yīng)突發(fā)事故

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外匯是貨幣行政當(dāng)局（中央銀行、貨幣管理機構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金及財政部）以銀行存款、財政部庫券、長短期政府證券等形式保有的在國際收支逆差時可以使用的債權(quán)。外匯核算和處理是出納的基本工作之一，在實際操作中如何掌握非常重要。

一、日常企業(yè)經(jīng)營中，都會有哪些外幣業(yè)務(wù)

外幣業(yè)務(wù)核算包括哪些內(nèi)容外幣業(yè)務(wù)是指公司以外國的各種貨幣進行款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。在會計上，外幣業(yè)務(wù)是指不以記賬本位幣作為計量單位的會計業(yè)務(wù)。涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要有五種類型：

1．外幣借款業(yè)務(wù)。即從銀行或其他金融機構(gòu)取得外幣借款以及歸還借款的業(yè)務(wù)。

2．外幣兌換業(yè)務(wù)。即一種貨幣兌換為另一種貨幣的業(yè)務(wù)。

3．投入外幣資本業(yè)務(wù)。即投資人以外幣作為資本投入企業(yè)的業(yè)務(wù)。

4．外幣交易業(yè)務(wù)。即以外幣進行款項收付、往來結(jié)算的會計業(yè)務(wù)。

5．外幣折算業(yè)務(wù)。即把外幣的金額重新表述為另一種貨幣的會計業(yè)務(wù)。進行外幣折算，并不是實際發(fā)生了兌換或交易等外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，而僅僅是改變了原有的計量單位。

【案例】

初做出納，公司收到美元需要做那些處理？收國內(nèi)客戶的美元和國外客戶的美元的處理上有區(qū)別嗎？

【案例分析】

企業(yè)如果有外幣現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)該設(shè)立外幣現(xiàn)金日記賬，按收到當(dāng)天的外幣匯率折算成人民幣計價（一般是同時標(biāo)注價值，例如收到100美元，當(dāng)天的折算率是7.9，那在日記賬上的記錄是：100美元，790元人民幣）；月底再根據(jù)匯率的變動，對相應(yīng)的人民幣計價的變動部分計入財務(wù)費用中的匯兌損益中即可；

這里收國內(nèi)，國外客戶的外幣現(xiàn)金的處理均是一樣的。

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