匯票持有人將未到期的交給銀行，向銀行申請貼現(xiàn)， 填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”， 銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”的基本格式如下：

聯(lián)（代申請書）交銀行作貼現(xiàn)付出傳票；

第二聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票；

第三聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；

第四聯(lián)（收賬通知）交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知；

第五聯(lián)（到期卡）交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證。

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1.收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄：

借：應收票據(jù)－**單位（出票人）

貸：應收賬款/預收賬款－**單位（我們的客戶即前一手）

2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

財務費用－利息支出（貼現(xiàn)息）

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

3.銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款－**銀行

貸：應收票據(jù)－**單位（出票人）

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點：

1、利用自身信用完成貨款結算，降低融資成本。

2、客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，操作手續(xù)簡便。

3、相對于銀行承兌匯票，可以有效降低手續(xù)費支出。

4、有利于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。

貼現(xiàn)單位的出納員應根據(jù)匯票的內容逐項填寫上述 “貼現(xiàn)憑證”的有關內容，如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。

其中，貼現(xiàn)申請人——即匯票持有單位本身；

貼現(xiàn)匯票種類——指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票；

匯票承兌人， 銀行承兌匯票 為 承兌銀行 即付款單位開戶銀行，

商業(yè)承兌匯票 為 付款單位自身；

匯票金額（即貼現(xiàn)金額）——指匯票本身的票面金額。

填完貼現(xiàn)憑證后，在聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處 和 商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。