溧陽會計(jì)培訓(xùn)。管理會計(jì)財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班。

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溧陽上元會計(jì)/管理會計(jì)實(shí)戰(zhàn)/內(nèi)控/內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制有哪些措施？

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。但是總會有些事情是不能控制的，風(fēng)險(xiǎn)總是存在的。未了把控風(fēng)險(xiǎn)，我們都會采取一些措施來減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，但有哪些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的措施呢？我們一起來看下吧！

比如：企業(yè)應(yīng)款的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的對策：

，建立健全應(yīng)款內(nèi)控管理體系。

建立全程的內(nèi)控管理制度體系。為明確核算企業(yè)的應(yīng)款，加強(qiáng)管理，結(jié)合企業(yè)的擴(kuò)大賒銷活動，應(yīng)建立賒銷款的事前、事中、事后評估內(nèi)控管理制度體系，將每一筆賒銷款項(xiàng)的控制責(zé)任落實(shí)到具體部門和人，由某一部門負(fù)責(zé)全部賒銷對象的信用調(diào)查、審核、下達(dá)、執(zhí)行、事中管理，由另一具有獨(dú)立性和性的部門專門審計(jì)，后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理結(jié)算。

規(guī)范應(yīng)款核算體系。一方面錄入與審核憑證、現(xiàn)金與銀行存款日記賬登錄、保管總賬與明細(xì)賬三個(gè)控制點(diǎn)為不相容職務(wù)，需相互分離，由不同人擔(dān)任； 另一方面在核算應(yīng)款發(fā)生時(shí)，結(jié)合內(nèi)控要求可以在相關(guān)應(yīng)款總賬科目下設(shè)置二級甚至三級科目，對應(yīng)款的全過程完整系統(tǒng)地核算。對于應(yīng)款賬務(wù)處理特別是壞賬損失賬務(wù)處理，要求企業(yè)分項(xiàng)目進(jìn)行操作，通過“ 費(fèi)用——壞賬損失——某某客戶”三級科目，月末對每筆賬款按發(fā)生明細(xì)(發(fā)生、收回、壞賬損失等)列表。

完善應(yīng)款內(nèi)控政策規(guī)定。對于應(yīng)款的控制，應(yīng)明確到具體部門，同時(shí)應(yīng)明確是否采用賒銷政策和如何賒銷。企業(yè)監(jiān)管部門依據(jù)相關(guān)部門認(rèn)定的信息資料進(jìn)行嚴(yán)格的審核。對于企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)評估，要區(qū)分賒銷前風(fēng)險(xiǎn)階段和賒銷后風(fēng)險(xiǎn)階段并分別核算。另外要求企業(yè)賒銷成立后立即報(bào)管理層備案，明確該項(xiàng)應(yīng)款對客戶是首次賒銷還是累次賒銷，新的賒銷款有何特色，有何實(shí)質(zhì)性的收獲，不同賬齡款區(qū)別何在等。應(yīng)說明賬齡超過一年的款項(xiàng)的處理具體內(nèi)容以及與賬齡一年之內(nèi)的款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)區(qū)別。

第二，制度執(zhí)行中應(yīng)注意的幾個(gè)問題。

與前幾年相比，我國企業(yè)推行的將薪酬與績效相結(jié)合的激勵(lì)與約束機(jī)制對管理層具有明顯的作用。完善的報(bào)酬制度應(yīng)該是與績效密切相關(guān)的。應(yīng)該讓賒銷經(jīng)手人之間有競爭意識，工作不努力則其人力資本價(jià)值就會貶值，就有可能為人力資本高的人所代替并被記錄在案，作為其今后職業(yè)生涯的不良記錄。董事會要在保證股東利益的基礎(chǔ)上決定應(yīng)款管理層的薪酬，可采用基本工資加可體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)績的股票價(jià)值、賒銷款回收率等形式，使管理者的薪酬體現(xiàn)績效的價(jià)值，從而激勵(lì)與約束管理者和員工。

企業(yè)對應(yīng)款經(jīng)手人員，應(yīng)促進(jìn)其知識、能力和素質(zhì)得到協(xié)調(diào)發(fā)展，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷和需要。業(yè)務(wù)水平較高的應(yīng)款經(jīng)手人員，可以準(zhǔn)確把握賒銷系統(tǒng)中的物流、資金流、信息流內(nèi)控點(diǎn)，還可通過社會調(diào)查為企業(yè)尋找賒銷客戶和方向，預(yù)測、適應(yīng)環(huán)境，為企業(yè)賒銷資金的良性循環(huán)提供有力的保證。

信息與溝通是內(nèi)部控制系統(tǒng)能否正常運(yùn)行的重要條件，企業(yè)應(yīng)斥資進(jìn)行賒銷信息與溝通系統(tǒng)的平臺建設(shè)。通過信息與溝通系統(tǒng)平臺，企業(yè)可在有關(guān)賒銷的財(cái)務(wù)投資、結(jié)算、服務(wù)等方面實(shí)現(xiàn)全國乃至世界范圍內(nèi)的一體化管理，從而達(dá)到節(jié)約成本、提升效率的目的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也具體明確了內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層應(yīng)在懲防并舉、重在預(yù)防的前提下，建立應(yīng)款反舞弊制度、舉報(bào)投訴制度、保護(hù)投訴人制度及自我評價(jià)制度，從而降低應(yīng)款潛在的風(fēng)險(xiǎn)。