江陰稅務(wù)師培訓(xùn)稅務(wù)籌劃大合集
金稅三期的上線，讓我們知道了現(xiàn)在國(guó)家管控越來(lái)越嚴(yán)，現(xiàn)在也進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)局有著的數(shù)據(jù)體系。畢竟，收稅是大事，國(guó)之利器，挖地三尺都能找到你讓你交稅。所以，現(xiàn)在任何的稅籌方案，真要辯證的去看，其實(shí)每個(gè)方案都是有漏洞的。真要較真，終吃虧的還是企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員。所以呢，我們?cè)诎l(fā)表和引用稅籌方案的時(shí)候，也是慎之又慎，爭(zhēng)取足夠科學(xué)和現(xiàn)實(shí)可行。
上元會(huì)計(jì)小編教你，企業(yè)節(jié)稅可以從合同開(kāi)始，做稅務(wù)籌劃，減少企業(yè)稅負(fù)，如一下案例：
案列一：
甲物業(yè)公司將一幢老的商業(yè)門(mén)頭房對(duì)外出租，簽訂房屋租賃合同，一年租金1200萬(wàn)元（含物業(yè)費(fèi)200萬(wàn)元），每年一次性收取。
1、增值稅=1200*5%=60萬(wàn)元
2、房產(chǎn)稅=1200*12%=144萬(wàn)元
3、不考慮附加稅費(fèi)、印花稅等。
合計(jì)稅費(fèi)：204萬(wàn)元
改變合同簽訂
甲物業(yè)公司將一幢老的商業(yè)門(mén)頭房對(duì)外出租，年收入1200萬(wàn)元，合同簽訂時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況將房租和物業(yè)分別簽訂。
簽訂房屋租賃合同，一年租金1000萬(wàn)元。
簽訂物業(yè)管理合同，一年物業(yè)費(fèi)200萬(wàn)元。
1、房租增值稅=1000*5%=50萬(wàn)元
物業(yè)費(fèi)增值稅=200*6%=12萬(wàn)元
2、房產(chǎn)稅=1000*12%=120萬(wàn)元
3、不考慮附加稅費(fèi)、印花稅等。
合計(jì)稅費(fèi)：182萬(wàn)元
結(jié)果：
上述合同在分別如實(shí)簽訂的情況下，節(jié)稅22萬(wàn)元。企業(yè)出租房屋時(shí)，會(huì)附帶房屋內(nèi)部或外部的一些附屬設(shè)施及配套服務(wù)費(fèi),比如機(jī)器設(shè)備、辦公用具、附屬用品、物業(yè)管理服務(wù)等。稅法對(duì)這些設(shè)施并不征收房產(chǎn)稅。如果把這些設(shè)施與房屋不加區(qū)別地同時(shí)寫(xiě)在一張租賃合同里，那這些設(shè)施也要交納房產(chǎn)稅，企業(yè)在無(wú)形中增加了稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
案列二：
青島南山設(shè)備銷售公司8月份發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)3類，貨款共計(jì)3000萬(wàn)元，其中，筆1000萬(wàn)元，現(xiàn)金結(jié)算；第二筆2000萬(wàn)元，一年后收款。
如果企業(yè)若全部采取直接收款方式的合同，則應(yīng)當(dāng)當(dāng)月全部計(jì)算銷售額，計(jì)提銷項(xiàng)稅額390萬(wàn)元（3000萬(wàn)×13%）。
改變合同簽訂
對(duì)未收到的2000萬(wàn)元，通過(guò)與購(gòu)買方簽訂賒銷和分期收款的合同，約定1年后的收款日期，就可以延緩一年的納稅時(shí)間。
8月份只需要繳納增值稅=1000萬(wàn)元*13%=130萬(wàn)元
一年后再需要繳納增值稅=2000萬(wàn)元*13%=260萬(wàn)元
因此采用賒銷和分期收款方式，即可以為企業(yè)節(jié)約大量的流動(dòng)資金。
提醒1：
直接收款方式就是“錢貨兩清”，俗稱的“一手交錢一手交貨、一手交貨一手交錢”。交易雙方，一方取得貨款或者取得索取貨款的憑據(jù)（以下統(tǒng)稱拿到貨款），同時(shí)一方取得交易的貨物或者提貨憑據(jù)（以下統(tǒng)稱拿到貨物所有權(quán)）。作為賣方，拿到貨款的同時(shí)貨物所有權(quán)交付給買方；作為買方，拿到貨物所有權(quán)的同時(shí)支付貨款。
提醒2：
賒銷方式是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購(gòu)貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或分期付款形式付清貨款的過(guò)程。因此賒銷，賣方先發(fā)貨，后收取貨款，這里的發(fā)貨，賣方是不保留所有權(quán)的，而是將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方，買方拿到貨物后完全擁有所有權(quán)和處置權(quán)。