稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。具體包括兩方面的含義：
一是在合法的前提下整體稅負(fù)輕;二是在規(guī)范的基礎(chǔ)上涉稅損失少。然而，企業(yè)在稅收籌劃過程中因不遵從稅法、對有關(guān)稅收政策運用和執(zhí)行不到位或整體利益把握不夠存在稅收籌劃風(fēng)險。今天，稅點點就來解析一下！
稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾點
(一)法律層次低導(dǎo)致的風(fēng)險
從目前來看，我國現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)涉及的稅收可控因素有限，大量的籌劃內(nèi)容如財務(wù)與稅收核算差異、稅收優(yōu)惠政策等，不少是以暫行條例、部門規(guī)章、甚至紅頭文件等形式出現(xiàn)，一定程度上缺乏統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。同時，企業(yè)依據(jù)這些規(guī)章、規(guī)范性文件等開展稅收籌劃，有可能因為對稅法精神理解錯誤而導(dǎo)致籌劃失敗。
(二)稅收政策調(diào)整引起的風(fēng)險
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家的稅收政策也在調(diào)整。因此，政府的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。企業(yè)制定稅收籌劃方案從醞釀到設(shè)計再到落實、實施都需要一定的時間。如果稅收籌劃方案不能跟上國家的稅收調(diào)整政策，那么其原定的籌劃方案就可能由合法變?yōu)椴缓戏ǎ侠碜兊貌缓侠?。稅收政策的時效性增加了企業(yè)稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)遭到失敗。因此，稅收政策的時效性將會帶來企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。
(三)脫離實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險
稅務(wù)籌劃是一種合理合法的預(yù)先謀劃行為，具有較強的計劃性和前瞻性。實踐證明，企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟活動的變化對稅收籌劃的效益有較大的影響，有時還會直接導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。因為稅收籌劃的過程實際上就是對稅收政策的差別進(jìn)行選擇的過程。但無論何種差別，均應(yīng)建立在一定的前提和條件下，即企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營活動須符合所選稅收政策要求的特殊性。
(四)片面理解稅收籌劃導(dǎo)致的風(fēng)險
一些企業(yè)對稅收籌劃不重視，沒有真正理解稅收籌劃的實質(zhì)內(nèi)涵，把稅收籌劃誤解為單純的少納稅，甚至采取違規(guī)手法開展“籌劃”。如會計核算和財務(wù)管理混亂，會計信息嚴(yán)重失真，納稅信譽較差，違反稅法偷稅、抗稅、騙稅等。還有的企業(yè)籌劃人員的財務(wù)會計、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟法律等方面的專業(yè)知識欠缺，統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，也很難使稅收籌劃真正取得實效。
怎樣做到規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)稅籌的效果？
稅收籌劃日益受到重視，但是其風(fēng)險性亦不可避免。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到可能面臨的風(fēng)險，積極地采取有效的應(yīng)對措施，預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生，提高稅收籌劃的收益。
1、首先是正確認(rèn)識稅務(wù)籌劃，牢固樹立風(fēng)險意識，建立風(fēng)險控制機制。這里可以參考
《一套行之有效的財稅風(fēng)控體系是怎樣的？》
2、其次是及時掌握稅收法律變化，正確理解稅收政策精神。納稅人進(jìn)行稅收籌劃以合法為前提，必須具備必要的法律知識和財務(wù)知識，了解并熟練掌握稅法規(guī)定。在進(jìn)行稅收籌劃時，不僅要了解各種決策因適用已有法律的不同而產(chǎn)生的法律效果或程度，還必須注意稅法的變動，適時調(diào)整稅收籌劃方案，使稅收籌劃不斷適應(yīng)新的稅收政策要求，以達(dá)到預(yù)期效果。
3、與稅收執(zhí)法機關(guān)及時溝通。由于在稅收上的立場不同，政府和納稅人在稅收籌劃上存在著根本的利益沖突。稅收籌劃方案的制定和執(zhí)行能否得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的認(rèn)可是進(jìn)行稅收籌劃的關(guān)鍵。因此，稅點點提醒，加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，取得稅務(wù)機關(guān)的理解和支持，并及時獲取稅收政策變動的信息就顯得至關(guān)重要。
4、后是實施有效稅收籌劃，控制與消除風(fēng)險隱患。企業(yè)籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，但是稅收負(fù)擔(dān)的減輕是以企業(yè)整體收益增長為前提的。稅點點提醒，納稅少并不一定利潤，企業(yè)稅收籌劃要綜合分析，結(jié)合自身業(yè)務(wù)，選擇適合企業(yè)的有方案，以利潤不斷增長、業(yè)務(wù)順暢為前提。
2020年稅點點風(fēng)控體系再次升級，2萬多家企業(yè)的風(fēng)控管理經(jīng)驗，全國上百家園區(qū)更深一步合作，風(fēng)控團隊的標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化操作，是中小微企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，合理節(jié)稅的強力后盾！