客戶：你好，是這樣的，我們是一個(gè)品牌公司，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，也是增值稅一般納稅人，公司主要搞設(shè)計(jì)研究，我們的產(chǎn)品會委托工廠幫我們進(jìn)行生產(chǎn)，具體流程是這樣：

1、工廠按我們要求生產(chǎn)好貨物好，交給我們，同時(shí)會開增值稅專用的發(fā)票給我司;

2、貨到我司后，我們會根據(jù)客戶的銷售渠道，其它一部分貨物會以我司的名義安排出口，這樣有報(bào)關(guān)單，也有了退稅聯(lián)。

我現(xiàn)在有一些疑問，希望您幫我解答一下：我們可以申請做退稅嗎?如何操作?可以給一些法規(guī)資料參考嗎?

對于該客戶的問題，小編給出的答復(fù)是：

1、工廠開成品增票給公司，公司跟工廠之間形成內(nèi)貿(mào)關(guān)系，公司操作出口報(bào)關(guān)，收匯動作，結(jié)匯把成本(工廠發(fā)票金額)給到工廠。公司拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)，發(fā)票申請退稅。公司在這里充當(dāng)了一個(gè)代理的角色(目前市場上的代理公司都是這種模式)。

2、工廠開票給公司，公司抵扣掉，自己有進(jìn)項(xiàng)，還是以公司名義操作出口報(bào)關(guān)，結(jié)匯，核銷，拿著報(bào)關(guān)單，退稅聯(lián)直接向國稅局申報(bào)退稅，不用發(fā)票了。

后，是外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算方法：

1.外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征;

2.其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時(shí)也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計(jì)算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)

3.征、退稅之差計(jì)入企業(yè)成本。

4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為： 應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率。