一般想要節(jié)個(gè)稅的人都是些高薪人員，高收入固然好，但是要繳納的稅收也是一般人難以承受的，個(gè)稅七級(jí)累進(jìn)高達(dá)45%的稅率可以說(shuō)是直接拿走個(gè)人所獲的一半，拿高工資也有拿高工資的煩惱啊。

那么稅點(diǎn)點(diǎn)來(lái)給各位高薪人員看幾個(gè)個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的案例，希望能給大家提供幫助。

案例背景：

A企業(yè)，主要進(jìn)行培訓(xùn)業(yè)務(wù)，年收入數(shù)千萬(wàn)。公司自有團(tuán)隊(duì)主要進(jìn)行運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷(xiāo)、支持等功能，實(shí)際講師大部分是外部聘用的臨時(shí)講師，年度成本也有數(shù)千萬(wàn)。

一直以來(lái)，講師和A企業(yè)之間簽訂的都是勞務(wù)合同，A企業(yè)將勞務(wù)費(fèi)直接支付給講師。原則上，A企業(yè)應(yīng)該為講師們代扣代繳個(gè)人所得稅，但是由于講師對(duì)繳納高個(gè)稅的強(qiáng)勢(shì)反對(duì)和企業(yè)對(duì)于自己成本的考慮，一直以來(lái)A企業(yè)都沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)個(gè)稅的申報(bào)和繳納。

風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任：

A企業(yè)未能盡到申報(bào)勞務(wù)人員個(gè)稅的義務(wù)，有罰金和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

講師們沒(méi)有申報(bào)納稅，有偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)存在事實(shí)的連帶風(fēng)險(xiǎn)。

解決方案：

A企業(yè)選擇的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收個(gè)人所得稅產(chǎn)品，其解決方案詳情如下：

講師們首先注冊(cè)服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收個(gè)人所得稅，擁有一個(gè)屬于自己的工作室，再通過(guò)自己的工作室與A企業(yè)簽約。A企業(yè)將約定的金額通過(guò)服務(wù)費(fèi)形式打入講師的工作室賬戶(hù)中，講師終從工作室賬戶(hù)中分紅獲利。

通過(guò)這個(gè)方案，各個(gè)講師使用了國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，從而保證實(shí)際稅負(fù)較低，繳納的稅金能在各個(gè)講師的心理預(yù)期范圍之內(nèi)。

同時(shí)，各個(gè)講師也會(huì)有自己的個(gè)稅稅單，從而將自己的灰色收入陽(yáng)光化。

對(duì)于A企業(yè)而言，因?yàn)楦淖兞私灰啄Ｊ?，所以不再需要承?dān)代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，還能從講師的工作室獲得發(fā)票以及增值稅抵扣，在降低了風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還提高了經(jīng)濟(jì)效益。

前后對(duì)比：

實(shí)施前實(shí)施后

交易模式企業(yè)A直接對(duì)講師個(gè)人企業(yè)A對(duì)講師的工作室，講師的工作室對(duì)講師個(gè)人

企業(yè)A風(fēng)險(xiǎn)B2C，企業(yè)A未履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；

企業(yè)A未扣稅也無(wú)發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費(fèi)用（企業(yè)A要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅成本）B2B交易，無(wú)代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，企業(yè)A取得了合法發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費(fèi)用

講師風(fēng)險(xiǎn)未繳納個(gè)人所得稅，屬于灰色收入；

偷逃稅行為，補(bǔ)稅+罰金+滯納金繳納個(gè)人所得稅，有完稅證明，收入陽(yáng)光化；合法行為，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)

增值稅抵扣無(wú)企業(yè)A可以從講師的工作室取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣，從而降低企業(yè)綜合稅負(fù)。

舉一反三：

培訓(xùn)業(yè)務(wù)只是眾多行業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型之一，那么是不是所有重人力資源的行業(yè)都能適用這個(gè)方案呢？

比如：企業(yè)主管、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、行業(yè)專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。

企業(yè)高薪高管可以根據(jù)主公司經(jīng)營(yíng)范圍去單獨(dú)成立工作室、事務(wù)所或中心和主公司簽訂合作協(xié)議，將雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系，在主公司繳納小部分社保，剩下的通過(guò)合作往來(lái)的方式進(jìn)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，高管個(gè)人享受核定征收低稅點(diǎn)，主公司享受成本進(jìn)項(xiàng)以及部分增值稅抵扣。

上海合伙企業(yè)看是用于開(kāi)票經(jīng)營(yíng)，還是涉及持股平臺(tái)年終享受股東分紅，開(kāi)票經(jīng)營(yíng)可以享受核定征收按照持股比例分別交稅，用于持股平臺(tái)享受年終股東分紅后返還地方留存部分稅收20%-70%

稅點(diǎn)點(diǎn)在幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財(cái)稅優(yōu)惠政策獎(jiǎng)勵(lì)的同時(shí)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)。