近年來，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面對國家不斷出臺的調(diào)控政策，競爭越來越激烈。在這種背景之下，控制企業(yè)的運(yùn)營成本成了提高收益的重要手段，而稅收籌劃是控制成本的方法之一。房地產(chǎn)業(yè)涉稅十余種，并不是所有稅種都適合進(jìn)行稅收籌劃的，土地增值稅在稅收籌劃中可操作空間相對較大，因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地增值稅進(jìn)行籌劃是常態(tài)，然而，不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃又會帶來稅務(wù)稽查風(fēng)險。

針對房地產(chǎn)企業(yè)而言，傳統(tǒng)的稅收籌劃集中在土地增值稅上，土地增值稅籌劃的總體思路是，降低增值額進(jìn)而降低增值率，以達(dá)到少交甚至不交土地增值稅的目的。

土地增值稅的籌劃方法主要有一下幾種：

（1）利用臨界點

從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點而造成稅負(fù)的增加。企業(yè)也可以利用土地增值稅的臨界點進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級稅率的情況。

（2）收入分散

對于包含裝修和相關(guān)設(shè)備的房屋，可以考慮將合同分兩次簽訂。

（3）選擇適當(dāng)?shù)睦⒖鄢椒?/p>

房地產(chǎn)企業(yè)貸款利息扣除的限額分為兩種情況，一種是在商業(yè)銀行同類同期貸款利率的限度內(nèi)據(jù)實扣除，另一種是按稅法規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)扣除。

（4）代收費(fèi)用并入房價

這些費(fèi)用一般先由房地產(chǎn)企業(yè)收取，后由房地產(chǎn)企業(yè)還會因此而有結(jié)余。對于代收費(fèi)用有兩種處理方法，種是將代收費(fèi)用計入房價中向購買方一并收取；第二種是在房價之外單獨收取。

（5)增加扣除項目金額

（6）費(fèi)用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)成本

（7）成本核算對象籌劃

房地產(chǎn)公司在同時開發(fā)多處房地產(chǎn)時，可以分別核算，也可以合并核算，兩種方式所繳納的稅額是不同的，這就為企業(yè)選擇核算方式提供了稅收籌劃空間。一般來講，合并核算的稅收利益大一些，但也存在分別核算更有利的情況。

（8）利用合作建房

按照稅法規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

（9）利用代建房

（10）在合法的前提下延后土地增值稅清算時間

稅點點在幫助企業(yè)做稅務(wù)籌劃，享受豐厚的財稅優(yōu)惠政策獎勵的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)。