張家港會計培訓_初級會計考試報名時限

在財務部內部，會計人員與出納人員的工作聯(lián)系為密切，收付款的原始單據幾乎天天在會計與出納之間進行傳遞。但是，由于一些企業(yè)管理不規(guī)范，沒有很好的內控措施，會計與出納之間原始單據傳遞交接無章可循，后因原始單據丟失而發(fā)生相互指責或推卸責任的問題。

因此，雖然是財務部內部，原始單據在會計與出納之間進行傳遞交接的，也應做好交接手續(xù)?，F(xiàn)在介紹一下我的做法及要求。

一、會計與出納之間的日常單據交接必須簽字確認

為此，我為出納設計一份表格，出納人員必須在當日下班前做好連表格及原始單據交會計審核，會計審核無誤后簽字返回一份給出納。表格式樣如下：

本表有出納制作，會計復核簽字;本表至少一式兩份，也可以根據需要確定制作份數(shù)，分送需要掌握公司資金變化的財務負責人或總經理等。銀行收付款單據移交也可以按該表格式制作，只是需要把表頭改一改即可。

該表的好處：

1、該表類似于現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，出納在做表的過程就可以核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確，會計人員也可以在時間為出納發(fā)現(xiàn)錯誤;

2、企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量;

3、分清楚了會計與出納人員之間的責任，避免因責任不清而發(fā)生單據遺失后相互扯皮。

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