進項大于銷項會計分錄會計 泓暢教育

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

如果有應交未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

“應交稅費-應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。