銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件如下：

1、在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；

2、與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

3、提供與直接前手之間的增值稅發(fā)票復(fù)印件和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；

4、銀行承兌匯票是真實(shí)合法的且要素齊全，背書(shū)連續(xù)，符合《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等要求。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)中要注意的法律問(wèn)題：對(duì)記載有“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”字樣的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的由于銀行取得該惁后無(wú)權(quán)主張票據(jù)權(quán)利，原則上應(yīng)不予接受；

對(duì)于背書(shū)人記載 “委托收款”字樣內(nèi)容的票據(jù)，持票據(jù)人將票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，由于持票人對(duì)于該票據(jù)并非享有票據(jù)權(quán)利，持票據(jù)人無(wú)權(quán)以該票據(jù)實(shí)施轉(zhuǎn)讓行為。若銀行貼現(xiàn)接受該種票據(jù)，則可能造成銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，建議不予接受該種票據(jù)。

對(duì)于背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣內(nèi)容的票據(jù)，持票人將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，銀行即使取得該票據(jù)不違法且票據(jù)的形式要件亦合法，也只能要求除記載上述字樣的原背書(shū)人以外的出票人、承兌人及背書(shū)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，接受該種票據(jù)貼現(xiàn)有一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，所以，應(yīng)當(dāng)在充分衡量風(fēng)險(xiǎn)后，斟酌是否予以接受。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)收費(fèi)：只收取貼現(xiàn)月利率或直接買斷，劃銀行承兌匯票貼現(xiàn)款時(shí)直接扣除，不另收費(fèi)。貼現(xiàn)利率為 ‰(具體以當(dāng)天銀行承兌匯票貼現(xiàn)率為準(zhǔn))。

商業(yè)匯票如何申請(qǐng)操作？

1、背書(shū)人通過(guò)網(wǎng)上銀行、銀行柜臺(tái)或其他電子終端登錄電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，錄入背書(shū)申請(qǐng)的信息，使用背書(shū)人的數(shù)字證書(shū)加蓋電子簽名;

2、開(kāi)戶行審核背書(shū)人的電子簽名，核驗(yàn)通過(guò)后形成背書(shū)業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)文，并使用開(kāi)戶行的數(shù)字證書(shū)加蓋電子簽名，然后發(fā)送至中國(guó)人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);

3、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)對(duì)開(kāi)戶行的電子簽名是否有效和背書(shū)人是否是票據(jù)的持有者進(jìn)行檢查和核對(duì)，如確認(rèn)無(wú)誤，就將申請(qǐng)報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)至被背書(shū)人開(kāi)戶行的接入系統(tǒng);4、被背書(shū)人開(kāi)戶行的接入系統(tǒng)對(duì)報(bào)文的有效性進(jìn)行檢查后，將該申請(qǐng)信息通知或展示給被背書(shū)人，被背書(shū)人可以簽收或者駁回該背書(shū)申請(qǐng)，并加蓋自己的電子簽名;

5、被背書(shū)人開(kāi)戶行的接入系統(tǒng)對(duì)背書(shū)人的電子簽章進(jìn)行檢查，核驗(yàn)通過(guò)后組成回復(fù)報(bào)文并加蓋開(kāi)戶行的電子簽名，將回復(fù)報(bào)文發(fā)往人民銀行的電子商業(yè)匯票系統(tǒng);

6、人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)核驗(yàn)簽收?qǐng)?bào)文的有效性后，如果為同意簽收的回復(fù)報(bào)文，那么將票據(jù)的所有人修改為被背書(shū)人并通知背書(shū)人;如果為駁回的回復(fù)報(bào)文，那么將駁回回復(fù)通知背書(shū)人。

電子承兌匯票越來(lái)越方便了，有網(wǎng)絡(luò)即可操作，它在快速改變著票據(jù)市場(chǎng)，企業(yè)融資渠道增加融資成本降低，經(jīng)營(yíng)成本也就降低了。

承兌匯票貼現(xiàn)利率的計(jì)算公式

貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)

因銀行承兌匯票貼現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的不同，可能會(huì)以月、年為標(biāo)準(zhǔn)。

如果按照月利率計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y% × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；

部分銀行是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值 × 年貼現(xiàn)率x% × （貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日）的天數(shù) / 360。

公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算公式，在實(shí)際貼現(xiàn)的過(guò)程中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實(shí)際銀行托收時(shí)間等在計(jì)算中加、減天數(shù)。因利率變化等原因，銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當(dāng)?shù)劂y行。

對(duì)于銀行的一個(gè)承兌匯票來(lái)說(shuō)，銀行的承兌匯票，它是需要根據(jù)銀行的一個(gè)管理來(lái)進(jìn)行使用的，如果不符合他的一個(gè)銀行的管理的使用方法，那么很有可能那個(gè)承兌匯票，它的使用就會(huì)受到一定的問(wèn)題，那么應(yīng)該怎么樣去使用這個(gè)銀行的承兌匯票呢？一、銀行承兌匯票貼現(xiàn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是籌資活動(dòng)

具有交易實(shí)質(zhì)取得的銀行承兌匯票貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金是屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是籌資活動(dòng)?

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度問(wèn)題解答四規(guī)定企業(yè)將銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn),如果約定銀行具有追索權(quán)應(yīng)視同票據(jù)相關(guān)權(quán)利義務(wù)未轉(zhuǎn)移,應(yīng)視貼現(xiàn)行為為向銀行融資取得短期借款.

該業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金流入從形式上來(lái)看屬于融資活動(dòng),但在現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求將票據(jù)貼現(xiàn)利息作為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入的減項(xiàng),從這點(diǎn)規(guī)定是否可以理解為貼現(xiàn)款應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入.且從實(shí)質(zhì)意義來(lái)說(shuō)該款項(xiàng)也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得.

2008年部分公司年報(bào)中將該部分現(xiàn)金流在貼現(xiàn)時(shí)作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入,在票據(jù)到期時(shí)作為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入.其實(shí)在票據(jù)到期時(shí)公司并不產(chǎn)生現(xiàn)金流,個(gè)人意見(jiàn)該種處理可能是人為調(diào)節(jié)