如今,對于企業(yè)而言,它們在完成一個納稅年度的經營之后,都需要在下一年度的規(guī)定時間內,按要求進行企業(yè)所得稅匯算清繳。所謂“企業(yè)所得稅匯算清繳”,其實就是對上年度企業(yè)所得稅清算的過程,一般需在每年5月31日前完成。那么,企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程是怎樣的呢?一般來說,企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個季度終了后的15日內報送會計報表、預繳所得稅申報表;年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內向其所在地稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表;預繳稅款超過應繳稅款的,稅務機關需要退款或作為下一年度應繳稅款。其具體操作流程如下:
1、填寫納稅申報表并附送相關材料。在該步驟,納稅人需自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務機關辦理納稅申報。
2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無誤,稅務部門將確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
3、企業(yè)主動糾正申報錯誤。納稅人于年度終了后四個月內辦理年度納稅申報后,如自行發(fā)現申報錯誤,可根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關將據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、企業(yè)結清稅款。企業(yè)需根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,在年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵項和退稅手續(xù)。至此,企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。
另外,企業(yè)在匯算清繳期間,因特殊原因不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請,以獲得延期繳納稅款批準,但長不超過三個月。
一般來說,有關于代理記賬需要提供的材料,主要分為基礎材料和財務資料。具體來說,其主要包含:
1、基礎材料
這方面的材料有:(1)公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件(“五證合一”);(2)公司法人、股東身份證復印件;(3)企業(yè)銀行開戶許可證復印件;(4)非新注冊的公司交接原會計資料;(5)公司員工名字、性別、月工資額、身份證號碼、代扣社保費、代繳個稅等信息。
2、財務資料
有關于代理記賬所需提供財務資料,主要包括:
(1)銀行單據:銀行客戶回單(包括銀行進賬單、存現單、付款回單、支票存根聯、匯費單、利息單、繳稅憑證等)和銀行存款明細對賬單,二者缺一不可。
(2)業(yè)務單據:銷項發(fā)票及匯總表、進項發(fā)票及認證清單或勾選統(tǒng)計表,存貨初入庫單等。
(3)費用單據:工資表、交通費、福利費、辦公費、差旅費、房租、水電費、通訊費、廣告費、折舊等。
舊賬梳理服務內容有哪些?
一般來說,企業(yè)進行舊賬梳理,財稅代理機構(如慧算賬)可提供服務內容主要包含:
(1)收集全部相關舊賬資料,包括會計憑證、總賬、明細賬、會計報表;
(2)組建會計團隊,審查舊賬會計期間各事項的準確性、成本費用分攤的合理性;
(3)依據會計制度規(guī)定,調整/更正舊賬會計期間錯誤的會計分錄和財務處理;
(4)重新分攤成本、結轉損益、編制新的資產負債表、利潤表;
(5)提供日常財務管理建議,提供稅務賬目規(guī)劃咨詢服務。
工商代辦業(yè)務主要分為四大板塊,分別是:工商注冊、工商注銷、工商變更以及工商轉讓。
1、工商注冊
個體戶營業(yè)執(zhí)照注冊、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照注冊、無地址公司注冊。
備注:包含了信息科技類、餐飲、文化、房地產等全行業(yè)的成都公司注冊代辦。
2、工商注銷
個體戶營業(yè)執(zhí)照注銷、公司注銷。
3、工商變更
個體戶經營地址變更、個體戶經營者變更、個體戶經營范圍變更等。
公司經營范圍變更、公司經營地址變更、公司法人變更、公司股東變更、公司股權變更、公司名稱變更等。
4、工商轉讓
個體工商戶轉讓、公司轉讓。