二、報稅

有關(guān)于小規(guī)模納稅人報稅，我們需要明確以下事項：

1、小規(guī)模納稅人納稅周期。小規(guī)模納稅人報稅既可以選擇按月度進(jìn)行，也可以選擇按季度進(jìn)行。但一經(jīng)選擇，一個納稅年度內(nèi)不得更改。

2、小規(guī)模納稅人報稅流程。當(dāng)前，小規(guī)模納稅人報稅，需按照如下步驟進(jìn)行操作：（1）根據(jù)會計報表填寫納稅申報表；（2）準(zhǔn)備齊全納稅申報所需材料（包括稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等）；（3）準(zhǔn)備IC卡，插入讀卡器，打開申報軟件，填寫報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）；（4）填寫完畢后，點擊保存，打印表格；（5） 表格打印完畢后，攜帶公章、稅務(wù)登記證副本原件、發(fā)票領(lǐng)購本等到稅務(wù)大廳報稅；（6）完成稅款繳納。至此，小規(guī)模納稅人報稅基本完成。

1、找代理記賬需要注意什么？

對這一問題進(jìn)行解答，重要的是提醒企業(yè)一定要選擇專業(yè)且正規(guī)的代理記賬公司進(jìn)行記賬報稅委托。這就需要企業(yè)重點關(guān)注：（1）代理記賬公司是否具備營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可；（2）代理記賬公司是否擁有會計服務(wù)團(tuán)隊；（3）代理記賬公司的經(jīng)營規(guī)模如何，是否有正規(guī)營業(yè)場所；（4）代理記賬公司是否有規(guī)范、透明的收費制度等。

2、企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)需提供哪些材料？

一般來說，企業(yè)在與代理記賬機(jī)構(gòu)確定合作關(guān)系后，其所需提供的材料主要有：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）法人代表身份證復(fù)印件；（3）銀行開戶許可證復(fù)印件；（4）員工身份證復(fù)印件；（5）每月收入發(fā)票記賬聯(lián)；（6）每月成本發(fā)票客戶聯(lián)；（7）每月銀行對賬單；（8）每月費用支出憑證（如租金、電話費、車票、餐票等發(fā)票）；（9）每月員工工資單；（10）每月社?？劭顔?；（11）每月銀行扣款單；（12）有關(guān)銀行的收付款憑證；（12）非新注冊公司還需交接原會計資料等。

1、出口企業(yè)退稅的原因

主要可歸結(jié)為以下幾點：

（1）作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免國際雙重課稅。

（2）出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

2、出口退稅怎樣計算？

一般來說，有關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅，通常按照如下步驟來計算：

（1）確定海關(guān)商品碼。每一種商品都有一個商品碼，主要是明確此貨品是否能退稅，以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。

（2）確定退稅率。每一種貨物的退稅率都不一樣，有按17%退稅的，也有按13%退稅的，要知道海關(guān)商品碼后，進(jìn)行相應(yīng)的查詢，才能知道自己的退稅率是多少。

（3）確定進(jìn)項發(fā)票金額。進(jìn)票發(fā)票是指：收到供貨商的發(fā)票，此發(fā)票是用于計算退稅依據(jù)。

（4）銷項做免稅申報。出口退稅主要是指退還進(jìn)項增值稅額，而銷項稅額要先做免稅申報。否則，一方面交，一方面退還，那就等于沒有退稅了。所以，在計算時，銷項稅額是先計做0。

（5）計算應(yīng)退稅額。出口退稅主要是指退還增值稅，在確定好1-3項后，就可以計算退稅額了，示例如下：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬

外貿(mào)企業(yè)采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬

退稅率17%

出口應(yīng)退稅額=1萬*17%=0.17萬

出口的銷售項額做免稅計算=0.34萬-0.34萬=0

應(yīng)退稅額=0.17萬

（6）轉(zhuǎn)出不退稅額。示例同上：

外貿(mào)企業(yè)出口貨物金額：2萬，增值稅額0.34萬

外貿(mào)企業(yè)采購貨物金額：1萬，增值稅額0.17萬

退稅率13%

出口應(yīng)退稅額=1萬*13%=0.13萬

出口的銷售項額做免稅計算=0.34-0.34元

進(jìn)項轉(zhuǎn)出不退稅額=0.17萬-0.13萬=0.04萬

（7）如果退稅率比征稅率低的情況，實際上做此單業(yè)務(wù)還是需要征稅的。

以上是對“出口企業(yè)為什么退稅”以及出口企業(yè)退稅如何計算這一問題的具體說明。

企業(yè)還需對提供材料所需注意事項進(jìn)行詳細(xì)把握。這些事項主要包含：

1、注意票據(jù)的真實性和規(guī)范性。原始票據(jù)和憑證是進(jìn)行企業(yè)賬務(wù)處理的“基礎(chǔ)材料”，所以企業(yè)在將票據(jù)交給代理記賬公司前，要確保票據(jù)真實，不能提供虛假票據(jù)。同時，也要保證票據(jù)符合相關(guān)規(guī)范，這樣才能夠為企業(yè)記賬報稅做好保障。

2、掌握票據(jù)交接的具體時間。通常情況下，企業(yè)將財務(wù)工作委托給代理記賬公司，需按約定日期準(zhǔn)時提供票據(jù)。一般來說，每月20號到30號是進(jìn)行票據(jù)交接的時段，所以，企業(yè)按照提前約定的時間準(zhǔn)時提供票據(jù)，以免耽誤正常會計工作處理。