福建晉江泉州一般納稅人代理記賬報稅所需步驟

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊公司后，就要開始記賬報稅了。當然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天創(chuàng)臣企業(yè)管理為大家介紹的是一般納稅人代理記賬報稅具體步驟：

一般納稅人代理記賬具體步驟：

步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

所以說，一般納稅人每個月做賬的件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務就要根據(jù)記賬憑證登記明細賬。這里需要提醒的是，在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

步驟二： 月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。

如果新公司開辦費，在個月全部轉(zhuǎn)入費用，那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

步驟三：編制兩個分錄。

個分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：

借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅

所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應 付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性

差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

步驟四：編制利潤表

根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資 等)負債(應付 票據(jù)，應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的后上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字)

步驟五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類

。一般納稅人做賬需要注意的問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

一般納稅人做賬的步驟要比小規(guī)模的復雜。提醒大家：不管公司經(jīng)營什么，公司多小，甚至沒有任何的業(yè)務，每個月或者每個季度都必須要記好賬，報好稅，因為不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，國家都有相應的優(yōu)惠政策，如果你沒有記賬報稅，那么一切優(yōu)惠政策，比如減免的稅費，抵扣的稅費都將無法享受，并且還要加倍付出，要被罰款，要被收滯納金，要補足稅費，甚至被拉入黑名單中。

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