小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

代理記賬是指代理記賬機構(gòu)接受委托,將受托單位的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部代辦完成,委托單位只設(shè)立出納人員,負責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。我國"代理辦法"也規(guī)范了代理記賬概念,將其定義為,"代理記賬機構(gòu)接受委托辦理會計業(yè)務(wù)"。

稅收籌劃具備哪些特點？

一般而言，有關(guān)于稅收籌劃所具備的特點，其主要有如下這些：

1、合法性

合法性指的是稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法，二是不違反稅法。合法是稅收籌劃活動開展的前提，當(dāng)存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術(shù)的掌握，做出納稅更優(yōu)化選擇，從而降低稅負。而對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任，以降低稅收負擔(dān)的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

2、籌劃性

籌劃性是指稅收籌劃應(yīng)在納稅行為發(fā)生之前，對納稅人經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，以達到減輕稅收負擔(dān)的目的。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性，這就在客觀上提供了對納稅事項作出事先籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個方面為納稅人開展稅收籌劃提供了機會。

3、目的性

稅收籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業(yè)可以得到一筆“無息貸款”，避免高邊際稅率或減少利息支出。

4、風(fēng)險性

稅收籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預(yù)期效果，這與稅收籌劃的成本和稅收籌劃的風(fēng)險有關(guān)。其中，稅收籌劃的成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，風(fēng)險是指方案制定和落實隱含的風(fēng)險因素。如對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰等。

5、專業(yè)性

專業(yè)性不僅是指稅收籌劃需要由財務(wù)、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復(fù)雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。如今，稅收籌劃越來越演變?yōu)橐豁棇I(yè)性極強的操作，也對籌劃人員的素質(zhì)提出了更高的要求。

開展企業(yè)納稅籌劃，有哪些可行辦法？

一般來說，有關(guān)于開展企業(yè)納稅籌劃可選取的辦法，主要有以下幾個：

，選擇具有稅收優(yōu)惠的行業(yè)或者地區(qū)來進行投資。目前，對于生產(chǎn)型企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度是比較大的，因此，企業(yè)若想開展納稅籌劃，那么完全可以投資生產(chǎn)型的企業(yè)，進而在實現(xiàn)擴大規(guī)模的同時享受的低稅政策，從而賺取更高的利潤收益。另外，我國為了鼓勵地方快速的發(fā)展經(jīng)濟，簡政放權(quán)給地方政府，地方政府可以在中央的文件政策的基礎(chǔ)上來再調(diào)整稅收的優(yōu)惠力度，這樣一來在該地方投資所繳納的稅負就會更低。舉個例子，廣州地區(qū)的稅收優(yōu)惠力度是非常大的，而且還有各項扶持政策助力企業(yè)的發(fā)展。

第二，選擇投資重點扶持領(lǐng)域。近年來，早已經(jīng)出臺政策，會重點扶持高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資、環(huán)保節(jié)能節(jié)水設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等領(lǐng)域。其中，投資高新技術(shù)企業(yè)所得稅只需要繳納15%即可，要比其它企業(yè)節(jié)省10%的所得稅金；而農(nóng)林牧漁業(yè)是免稅的，基礎(chǔ)設(shè)施可以三免三減半納稅，環(huán)保節(jié)能節(jié)水設(shè)備，生產(chǎn)設(shè)備等可以扣減10%的稅負。所以，企業(yè)若想開展納稅籌劃，那么其便可以選擇重點扶持的領(lǐng)域來進行投資。

第三，招聘可以扣減稅的企業(yè)職工。根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)招聘退役士兵、失業(yè)人員、殘疾人員、應(yīng)屆高校畢業(yè)生、隨軍家屬、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部等人員，可以享受減稅免稅的稅收優(yōu)惠政策。也就是說，企業(yè)對上述人員進行聘用或安置，其在享受優(yōu)惠稅收政策方面具有諸多優(yōu)勢。所以，對于有納稅籌劃需求的企業(yè)來講，其也可以采用此種方法減輕企業(yè)納稅負擔(dān)。