在審計正常貸款獲取并審閱其余額積數(shù)表時，審計人員應關注重復出現(xiàn)的借款人及相關聯(lián)的借款人。為了完成某些經(jīng)濟指標，有些商業(yè)銀行通過多次更換借據(jù)，將不良貸款從形式上變成正常貸款并計算利息；有些商業(yè)銀行采用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現(xiàn)象。由于商業(yè)銀行貸款內(nèi)控制度的制約，商業(yè)銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業(yè)銀行對同一借款人采用分次形式發(fā)放貸款，或通過借款人的關聯(lián)企業(yè)分戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行通過種種不規(guī)途徑發(fā)放的貸款，不僅違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和國家的有關規(guī)定，而且使信貸資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響；管理當局也無法通過商業(yè)銀行的會計報表控制貸款存在的種種風險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現(xiàn)的借款人和與其相關聯(lián)的借款人，除獲取并審閱其相關法律性文件外，還應采用詢問形式了解情況，從而發(fā)現(xiàn)正常貸款是否存在風險。

商務部分內(nèi)容編排要注意文件要求：

1.好的案例和重大成果(例如案例圖片)也要用黑體放在顯著位置。

2.必須對有資質(zhì)的文件進行有效性檢查，避免文件放錯地方或放入過期文件中。

3.廠家授權(quán)后，可以先掃描文件再把原件交給投標單位，或者快遞，但要注意快遞的送達時間。

4.注意合同金額和時間是否要體現(xiàn)在業(yè)績合同中，原則上體現(xiàn)高價。

4.2技術(shù)部分：

包括投標設備技術(shù)說明、圖紙設計、技術(shù)參數(shù)、產(chǎn)品配置、技術(shù)規(guī)格偏離表，技術(shù)力量簡介、安裝施工方案、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品簡介、產(chǎn)品彩頁等等，要嚴格按照標書內(nèi)容要求及順序編寫。

投招標過程的預算價限審計，便是建設單位在開展招投標之前，就委托審計單位先確定這個項目的合理造價，目的是對于本次招標項目價格要控制在合理的范圍內(nèi)，即不要讓施工單位吃虧、又不要讓建設單位多付工程款，換句話說，這個預算現(xiàn)價讓建設單位、施工單位都可以接受，不偏移哪一家。

招標過程審計的內(nèi)容：

（1）招標文件的編制審查：審查招標文件的編制是不是符合相關法律法規(guī)和規(guī)范要求，是不是明確了招標條件、評標標準、投標人資格等內(nèi)容。

（2）招標公告的發(fā)布審查：審查招標公告的發(fā)布是不是符合相關法律法規(guī)和規(guī)范要求，是不是公開、透明、及時、準確。

（3）投標人資格審查：審查投標人的資格是不是符合招標文件規(guī)定，是不是具備相應的技術(shù)、經(jīng)驗、資質(zhì)等條件。

（4）投標文件的評審審查：審查投標文件的評審是不是符合招標文件規(guī)定，是不是公正、公平、透明、合理和有效。

（5）中標結(jié)果的公示審查：審查中標結(jié)果的公示是不是符合相關法律法規(guī)和規(guī)范要求，是不是公開、透明、及時、準確。

（6）合同簽訂的審查：審查合同簽訂的程序是不是符合相關法律法規(guī)與規(guī)范要求，是不是明確了雙方權(quán)利義務、履約方式、違約責任等內(nèi)容。

（7）風險管理的審查：審查招標過程中存在的風險，是不是采取了相應的措施進行管理與控制。

（8）審計報告的撰寫：撰寫審計報告，這其中包括審計結(jié)論、發(fā)現(xiàn)、建議與意見等，以向招標人和利益相關方說明審計結(jié)果與結(jié)論。