當(dāng)國內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營管理等，就需要進(jìn)行境外投資（ODI）備案。[ 《企業(yè)境外 辦法》第四條 “投資主體開展境外投資，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項(xiàng)目（以下稱“項(xiàng)目”）核準(zhǔn)、備案等手續(xù)，報(bào)告有關(guān)信息，配合監(jiān)督檢查。”]

企業(yè)境外投資的監(jiān)管主體

1.國家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡稱“國家發(fā)展改革委”）/省級(jí)政府發(fā)展改革部門[ 《企業(yè)境外 辦法》第六條 “國家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下稱“國家發(fā)展改革委”）在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)，履行境外投資主管部門職責(zé)，根據(jù)維護(hù)我國國家利益和國家的需要，對境外投資進(jìn)行宏觀指導(dǎo)、綜合服務(wù)和全程監(jiān)管?！盷

2.商務(wù)部/地方商務(wù)主管部門[ 《境外 辦法（2014）》第五條 “商務(wù)部和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門（以下稱省級(jí)商務(wù)主管部門）負(fù)責(zé)對境外投資實(shí)施管理和監(jiān)督?！盷

3.外匯局（銀行）[ 《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》一、取消境內(nèi)直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)和境外直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)兩項(xiàng)行政審批事項(xiàng) 改由銀行按照本通知及所附《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》（見附件）直接審核辦理境內(nèi)直接投資項(xiàng)下外匯登記和境外直接投資項(xiàng)下外匯登記（以下合稱直接投資外匯登記），國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）通過銀行對直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。]

企業(yè)境外投資的兩種監(jiān)管模式

1.核準(zhǔn)：實(shí)行核準(zhǔn)管理的范圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業(yè)開展的敏感類項(xiàng)目。核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委。

2.備案：實(shí)行備案管理的范圍是投資主體直接開展的非敏感類項(xiàng)目，也即涉及投資主體直接投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保的非敏感類項(xiàng)目。

對于商務(wù)部，核準(zhǔn)及備案范圍亦同上。

注1：敏感類項(xiàng)目分類如下：

（一）涉及敏感國家和地區(qū)的項(xiàng)目；

（1） 與我國未建交的國家和地區(qū)；

（2） 發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家和地區(qū)；

（3） 根據(jù)我國締結(jié)或參加的國際條約、協(xié)定等，需要限制企業(yè)對其投資的國家和地區(qū)；

（4） 其他敏感國家和地區(qū)。

（二） 涉及敏感行業(yè)的項(xiàng)目。

（1）武器裝備的研制生產(chǎn)維修；

（2）跨境水資源開發(fā)利用；

（3）新聞傳媒；

（4） 根據(jù)我國法律法規(guī)和有關(guān)調(diào)控政策，需要限制企業(yè)境外投資的行業(yè)。

在從前述部門分別取得《企業(yè)境外投資證書》、《境外項(xiàng)目投資備案通知書》后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向所在地外匯局遞交材料，辦理前期費(fèi)用匯出或境外直接投資登記手續(xù)。

為何要辦理ODI備案

根本的原因在于向商務(wù)部和發(fā)改委發(fā)起申請對這筆資金的匯出或者對國內(nèi)企業(yè)的境外投資的行為進(jìn)行合規(guī)合法化說明。

在實(shí)務(wù)中，在以下場景我們需要出示ODI備案文件：

（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外投資時(shí)，有匯款到境外的需求，銀行會(huì)要求企業(yè)提供ODI備案文件，銀行才會(huì)同意進(jìn)行匯款操作；

（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的國外子公司在開立當(dāng)?shù)氐你y行賬戶時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行可能會(huì)需要內(nèi)地母公司打一筆款項(xiàng)到這個(gè)賬戶作為款，那么，境內(nèi)母公司要提供ODI備案證書，銀行才會(huì)同意匯款到境外；

（3）如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)在海外設(shè)立的子公司，有再返回國內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)的需求，在國內(nèi)新設(shè)外資企業(yè)開立外匯銀行賬戶時(shí)，銀行會(huì)要求提供之前國內(nèi)公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

（4）境內(nèi)機(jī)構(gòu)投融資需求較大，需要合并財(cái)報(bào)時(shí)，需要做境外投資備案，才能合理地將境外子公司業(yè)務(wù)并表。

由此可以看出，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在對外投資、經(jīng)營過程中，尤其是出現(xiàn)資金跨境流動(dòng)的情況時(shí)，均需要出示ODI備案文件。