很多企業(yè)對稅務籌劃比較陌生，了解稅務籌劃必須要對其概念、原則、特性知曉。

1.什么是稅務籌劃？

稅務籌劃是納稅人根據(jù)現(xiàn)行的稅法稅規(guī)（不限制地域），在遵守我國法律法規(guī)的前提下，使用納稅人的權利，按照稅法中的“允許”、“不允許”和“非不允許”項目、內容等，對企業(yè)組建、經營、投資、籌資等活動進行的旨在減輕稅負、對企業(yè)財務的整理與規(guī)劃，從而助力企業(yè)長遠發(fā)展的經濟行為。

通俗的說法，在遵守稅法的情形下，稅務籌劃是一門既能節(jié)省企業(yè)的稅金，又能合理合法合規(guī)的減輕企業(yè)稅負，降低企業(yè)的涉稅風險的高端財務管理手段。

2.稅務籌劃的原則

A.合法合規(guī)原則：這是稅務籌劃的基本原則，這是區(qū)別于偷、逃、欠、抗、騙稅的關鍵。

2、保護性原則:由于我國大部分稅種的稅率不是單一稅率，有的稅種還有不同扣除率、出口退稅率。納稅人在兼營不同稅種、不同稅率的貨物、勞務時，在出口貨物時，在同時經營應稅與免稅貨物時，要注意掌握計稅原則。另外，由于增值稅實行專用發(fā)票抵扣制，貪污取得并認真審核、妥善保管專用發(fā)票是至關重要的。對納稅人來說，這些都是保護性措施。

3、時效性原則時效性原則體現(xiàn)在充分利用資金的時間價值上，如銷售（營業(yè)）收入的確認、準予扣除項目的確認、增值稅進項稅額的確認與抵扣時間、銷售與銷項稅額的確認時間、出口退稅申報時間、減免稅期限等，都有時效性問題；再則，程序性稅法與實體性稅法如有變動，遵循“程序從新、實體從舊”原則也是時效性問題。

4、整體綜合性原則在進行一種稅的稅務籌劃時，還要考慮與之有關的其他稅種的稅負效應，進行整體籌劃，綜合衡量，以求整體稅負輕、長期稅負輕，防止顧此失彼。理想的當然是“節(jié)稅”增收，如果有多種的稅收選擇，總體收益多、但納稅并非少的方案也應視為理想的方案。

3.稅務籌劃的特性

A.超前性

稅務籌劃一般都是發(fā)生在應稅行為之前（也不排除某些事中策劃的），它可以在事先測算出稅務籌劃的效果，因而具有一定的超前性

B.目的性

目的性表示納稅人要取得稅務籌劃的稅收利益。這有兩層意思：一層是選擇低稅負。低稅負意味著低的稅收成本，低的稅收成本意味著高的資本回報率。另一層意思是滯延納稅時間，納稅期的推后，或者可以減輕稅收負擔，或者可以降低資本成本。不管是哪一種，其結果是稅款支付的節(jié)約。

C.符合政府的政策導向這點很重要，稅務籌劃的眾多方法，離不開政府的支持。

D.專業(yè)性

專業(yè)性主要不是指納稅人的稅務籌劃需要其財務會計專業(yè)人員進行，而是指面臨社會化大生產、經濟全球化、國際經貿業(yè)務的日益頻繁及規(guī)模越來越大，而各國稅制也越來越復雜，僅靠納稅人自身進行稅務籌劃已經顯得力不從心，作為第三產業(yè)的稅務代理、稅務咨詢便應運而生。

4.稅務籌劃的操作

稅務籌劃可以在兩個層面上進行：一是在企業(yè)目前既定的組織結構和經營條件下，在日常經營活動中，通過對收入、收益資產、費用等的會計確認、計量和記錄方法的選擇，通過對投資和融資方式的籌劃，實現(xiàn)減輕稅負、提高盈利水平的目標；

二是利用稅收優(yōu)惠政策，通過企業(yè)兼并重組等方式，以達到減輕稅負、增加企業(yè)營運資金和實現(xiàn)資本擴張的目的。

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