由于收稅與節(jié)稅本身存在天然子盾,而稅收籌劃的節(jié)稅指向很容易讓人聯(lián)想到偷逃稅,也容易引起稅務(wù)部和社會(huì)各界人士的反感,所以,稅收籌在國(guó)內(nèi)并沒(méi)有獲得普遍認(rèn)知和接受,這些都導(dǎo)致了稅收籌劃往往只能偷偷摸摸地進(jìn)行,做得多,說(shuō)得少。許多從事稅收籌劃的納稅人或中介機(jī)構(gòu)也不愿意宣傳他們的經(jīng)驗(yàn)和成績(jī),怕自己成為稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。

其實(shí),稅收籌劃同世界上任何事物一樣,有利有,關(guān)鍵是要看利大于弊還是弊大于利。我們不否認(rèn)稅收籌劃的存在可能會(huì)在短期內(nèi)導(dǎo)致國(guó)家稅收收入下降,但我們還應(yīng)當(dāng)看到稅收籌劃有利的一面,不能只看到問(wèn)題的一個(gè)方面,而忽視另一個(gè)方面,從而導(dǎo)致對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤判斷。關(guān)于這點(diǎn),我們可以從稅收籌劃的微觀效應(yīng)和宏觀效應(yīng)兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行分析稅收籌劃在微觀效應(yīng)上可以體現(xiàn)為三點(diǎn)。

、有利于企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益化

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體,在產(chǎn)權(quán)先虛清晰的前提下，追求自身利益的化是其天性。企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益化的實(shí)現(xiàn)不僅要求總收于總成,而且要求總收入與總成本之間的差額。在總收入一定的情況下,要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的化，就必須使總成本小化企業(yè)的總成本由兩部分構(gòu)成:一是內(nèi)在成本,即外原材料、外購(gòu)燃料、外購(gòu)動(dòng)力、支付工人的工資和津貼等生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等間成本；

二是外在成本,即國(guó)家憑借其權(quán)力按照稅法規(guī)定強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)企業(yè)征收的稅收。減少內(nèi)在成本可提高企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益,減少外在成本同樣可以提高企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)效益。因此,企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體,在產(chǎn)權(quán)界定清晰的前提下,為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的化,必然將減輕稅收負(fù)擔(dān)作為一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而稅收籌劃則是企業(yè)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的便利的手段。從這個(gè)意義上說(shuō),企業(yè)是稅收籌劃的主要、直接的受益者,稅收籌劃的功效是滿(mǎn)足了企業(yè)降低納稅成本的需要。

第二、稅收籌劃有利于增強(qiáng)納稅人的法制觀念提高企業(yè)和個(gè)人納稅意識(shí)

企業(yè)要想進(jìn)行稅收籌劃,只有深刻理解、掌握稅法,才能領(lǐng)會(huì)并順應(yīng)稅收政策導(dǎo)向,做出理性抉擇。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位,國(guó)有企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支,“大鍋飯”效應(yīng)較為普遍,經(jīng)濟(jì)主體法制觀念不強(qiáng),使得企業(yè)和個(gè)人或不關(guān)心稅制,對(duì)其中條例不聞、不問(wèn)、不懂;或全憑人情關(guān)系,以言代法,以言代稅,稅收意識(shí)淡薄。

可見(jiàn)稅收意識(shí)的增強(qiáng),基本前提是了解稅法、學(xué)習(xí)稅法,而稅收籌劃以經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo),能引導(dǎo)企業(yè)自行完成這一過(guò)程。從現(xiàn)實(shí)征納過(guò)程中也不難看出,稅收籌劃進(jìn)行得早、搞得周全的企業(yè)(如某些三資企業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)),其納稅意識(shí)、納稅行為均令征管機(jī)關(guān)滿(mǎn)意。

第三、有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

首先,企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策之前,進(jìn)行細(xì)致合理的稅收籌劃有利于規(guī)范其行為,制定出正確的決策,使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資行為合理、合法,財(cái)務(wù)活動(dòng)健康有序運(yùn)行,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán);

其次,籌劃活動(dòng)有利于促使企業(yè)精打細(xì)算、節(jié)約支出、減少浪費(fèi),從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;再次,稅收籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。

稅收的法規(guī)、政策在一定時(shí)期內(nèi)有其一定的適用性、相對(duì)的規(guī)范性和嚴(yán)密性。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的,必需依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理,只有如此才能使籌劃的方案得到實(shí)現(xiàn)。

因此,開(kāi)展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。