有效的稅收籌劃，可以通過利用稅收優(yōu)惠、利用稅收的彈性等方法，實(shí)現(xiàn)直接減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)主體的合法權(quán)益等目標(biāo)。

但是，由于企業(yè)所處的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理狀況以及人員素質(zhì)的千差萬別、千變?nèi)f化，導(dǎo)致許多理論上切實(shí)可行的稅收籌劃方案在實(shí)踐中產(chǎn)生微不足道的作用，甚至是適得其反的效果。那么，影響稅收籌劃有效性的因素究竟有哪些？

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的程序

稅法強(qiáng)制性特點(diǎn)，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)稅收籌劃有效性中具有關(guān)鍵作用。眾所周知，無論哪一稅種，都在納稅范圍的界定上留有余地。只要是稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)身的判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為。這也給企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃增加了實(shí)際難度。因此，在日常稅收籌劃中，稅收籌劃人員應(yīng)保持與稅務(wù)部門密切的聯(lián)系與溝通，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認(rèn)可，再進(jìn)行具體的籌劃行為，這是至關(guān)重要的。其次，通過密切的聯(lián)系與溝通，能夠盡早獲取國(guó)家對(duì)相關(guān)稅收政策的調(diào)整或新政策出臺(tái)的信息，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，降低損失或增加收益。第三，通過對(duì)其工作程序的了解，在整個(gè)稅收籌劃中能做到有的放矢，分清輕重緩急，避免或減少無謂的損失。

2.管理層的稅收籌劃意識(shí)

開展稅收籌劃，管理層是否樹立起節(jié)稅意識(shí)是關(guān)鍵。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下顯著的特征就是它的營(yíng)利性，它追求的是稅后收益的化，理所當(dāng)然應(yīng)該推崇稅收籌劃的運(yùn)用。但是，在法人治理結(jié)構(gòu)中，經(jīng)營(yíng)管理才往往不是企業(yè)的股權(quán)所有者，在這種現(xiàn)狀下，管理層會(huì)鑒于自己的政績(jī)、考核激勵(lì)機(jī)構(gòu)先進(jìn)因素，考慮的大都是企業(yè)利潤(rùn)總額的化。而利潤(rùn)總額的化與稅后收益的化又經(jīng)常是一對(duì)矛盾體。稅收籌劃作為一項(xiàng)嚴(yán)密細(xì)致的規(guī)劃性工作，必須依靠自上而下的緊密配合，離開了決策的支持，就毫無意義可言。

3.專業(yè)素質(zhì)以及財(cái)稅知識(shí)

稅收籌劃實(shí)質(zhì)是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是事先的規(guī)劃。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一旦發(fā)生后，就無法事后補(bǔ)救。因此，稅收籌劃人員必須要具有綜合素質(zhì)，需要具備稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)，并了解、熟悉企業(yè)整個(gè)投資、經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)，從而預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，進(jìn)行比較、優(yōu)化選擇，進(jìn)而作出有利的決策。在既定的稅收籌劃方案的規(guī)劃與指導(dǎo)下，各級(jí)管理、業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)人員都應(yīng)該嚴(yán)格照章辦事，規(guī)范操作，使各項(xiàng)行為朝著一目標(biāo)行動(dòng)。

4.具體問題具體分析

每個(gè)行業(yè)的稅收情況不一樣，稅務(wù)籌劃方案只有1.適合自己的企業(yè)類型；2.、穩(wěn)定、無風(fēng)險(xiǎn)的方案；3.執(zhí)行起來是有效果的，滿足這3個(gè)條件才可以讓稅籌有結(jié)果，才能經(jīng)得起市場(chǎng)的檢驗(yàn)。