合理節(jié)稅是每個(gè)企業(yè)都會考慮的問題，沒有老板愿意多交稅。當(dāng)有多種稅收方案可供選擇時(shí)，納稅人可以通過充分利用稅收征點(diǎn)、減稅、免稅等一系列優(yōu)惠政策來處理金融、商業(yè)和交易事務(wù)，而不違反稅法。由于不同國家的稅法不同，即使是在一個(gè)國家，地區(qū)和行業(yè)之間的稅收政策也有差異，因此納稅人的節(jié)稅形式也是多樣化的。

合理節(jié)稅方法-選擇投資時(shí)間

根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢，政府可以制定增稅或減稅措施，以減少經(jīng)濟(jì)波動的程度。例如，1993年引入固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅，預(yù)計(jì)將抑制投資過熱。增值稅的選擇生產(chǎn)型，即固定資產(chǎn)購買不能從稅收中扣除，既包含了維持財(cái)政收入穩(wěn)定增長的目的，又具有抑制投資過熱的目的。從1999年7月1日起，規(guī)定企業(yè)購買符合相關(guān)要求的國內(nèi)設(shè)備投資的40%，可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置年度企業(yè)所得稅中扣除，以遏制通貨緊縮趨勢。因此，企業(yè)要達(dá)到節(jié)稅的目的，就必須判斷形勢，決定投資的選擇。

合理節(jié)稅方法-選擇投資地點(diǎn)

無論是國內(nèi)投資還是跨國投資，企業(yè)經(jīng)營者都必須認(rèn)真考慮并充分利用不同地區(qū)的稅收差異和區(qū)域稅收優(yōu)惠政策及優(yōu)惠稅率。例如，我國規(guī)定革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)山區(qū)、貧困地區(qū)的新企業(yè)經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，制定了許多優(yōu)惠稅收政策，如稅點(diǎn)點(diǎn)的優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策后，可實(shí)現(xiàn)30%的稅收節(jié)約和50%的稅收節(jié)約，也可經(jīng)獨(dú)資企業(yè)批準(zhǔn)征收。我們要徹底解決企業(yè)成本、股東股利、工資、投資股利等問題，實(shí)現(xiàn)百分之八十以上的稅收節(jié)約。

合理節(jié)稅方法-選擇投資產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)

為了支持和鼓勵第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，國家應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)稅法的規(guī)定?？蓽p少或免除所得稅的條例。例如，對來自農(nóng)村地區(qū)的收入，如產(chǎn)前、中、產(chǎn)后農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)、有償技術(shù)服務(wù)或服務(wù)，暫時(shí)免征所得稅。為了鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，國家稅務(wù)總局和財(cái)政部近日聯(lián)合出臺了一項(xiàng)新的稅收優(yōu)惠政策。例如，如果增值稅的一般納稅人出售自己開發(fā)和生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，則可按法定稅率征收6%以上的實(shí)際稅負(fù)。本發(fā)明涉及一種生產(chǎn)企業(yè)的小型納稅人，其中生產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)軟件用于按6%的獲取率計(jì)算和繳納增值稅；商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人是商業(yè)企業(yè)的小型納稅人，銷售計(jì)算機(jī)軟件用于根據(jù)所述增值稅計(jì)算和支付增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將增值稅專用和節(jié)稅方法分別由稅務(wù)機(jī)關(guān)分拆。營業(yè)稅免征單位和個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入。新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)資金，包括企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個(gè)人和工商企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提供給社會力量，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商企業(yè)，由稅務(wù)主管部門審查確定。財(cái)政支助支出可以在當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中全額扣除(當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣)。如果企業(yè)使用"三廢"的浪費(fèi)(即廢水、廢氣、廢渣)。e.、廢水、廢氣、廢渣)作為生產(chǎn)的主要原料，企業(yè)也可以按照有關(guān)稅收規(guī)定繳納免稅待遇。

合理節(jié)稅方法-供資備選辦法

根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，企業(yè)的貸款利息支出在一定程度上可以在稅前支付，而股息支出只能用于企業(yè)的稅后利潤。從節(jié)稅的角度看，企業(yè)間適度借貸和節(jié)稅方式的共同融資優(yōu)于企業(yè)自身的資金積累和社會融資。

合理節(jié)稅方法-選擇采購對象

我國現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人，如果我們選擇不同的購買對象，企業(yè)所承擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅就會不同。例如，當(dāng)購買者是增值稅一般納稅人時(shí)，購買一般納稅人的貨物后，增值稅可以在扣除相應(yīng)的入賬稅后按余額支付。如果購買了小規(guī)模納稅人的貨物，如果無法獲得增值稅專用，則無法扣除投入稅，因此稅收負(fù)擔(dān)比前者更重。

合理節(jié)稅方法-選擇固定資產(chǎn)折舊法

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)將直接影響企業(yè)當(dāng)期損益，進(jìn)而影響企業(yè)負(fù)所得稅的嚴(yán)重程度。根據(jù)內(nèi)地香港貨物出口利益的有關(guān)規(guī)定，一些行業(yè)可以采用加速折舊法，如雙余額折算法、年數(shù)總和法等。雖然加速折舊法等于計(jì)算企業(yè)全壽命內(nèi)企業(yè)所得稅總額的平均年限額法，但與平均年齡法相比，加速折舊法滯后于企業(yè)稅期。得到了延期納稅的好處。

合理節(jié)稅方法-選擇存貸款估價(jià)方法。

存貨計(jì)價(jià)方法影響從會計(jì)到每個(gè)時(shí)期的銷售成本數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)當(dāng)期的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如，當(dāng)材料進(jìn)行實(shí)際成本估值時(shí)，在價(jià)格上漲的環(huán)境中，如果選擇后一次先出法來計(jì)算這一時(shí)期的材料消耗成本，企業(yè)可以在當(dāng)期內(nèi)繳納較少的所得稅；反之，當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，應(yīng)選擇先入先出的方法來計(jì)算這一時(shí)期的材料消耗成本；如果價(jià)格比較穩(wěn)定，則應(yīng)選擇加權(quán)平均法。值得注意的是，無論選擇哪種估價(jià)方法，一旦確定，所選擇的估價(jià)方法不得隨意改變。需要變更的，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅年度開始前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。